【2027年1月新こどもNISA開始へ】生前贈与とNISAを組み合わせた未成年・子どもへの最強資産承継戦略

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「子どもの将来のために、小さいうちから非課税で資産形成をしてあげたい」

「祖父母からの教育資金贈与や生前贈与を、一番効率よく運用するにはどうすればいい？」

2023年末で旧ジュニアNISAの新規買い付けが終了し、未成年の非課税運用の空白期間が続いていましたが、株クラ間でも話題となっているのが「2027年1月開始予定の『新こどもNISA（未成年者向けNISAの再構築案）』」です！

2027年からの新制度スタートが見込まれる中、旧ジュニアNISAの現在の扱いから、生前贈与の最新ルール、そして新こどもNISAを見据えた「子どもへの賢い資産承継・教育資金づくり」のベストプラクティスを、投資歴5年の実体験とともに徹底解説します。

子どもの資産形成を取り巻く現状（3つのポイント）

項目	概要と最新のポイント
旧ジュニアNISA	2023年末で終了。ただし18歳未満でも非課税で全額払い出し（口座解約・一部解約）が可能に改定され、利便性は過去最高レベルに！
2027年1月〜「新こどもNISA」	2027年1月開始予定の未成年者向けNISA新制度。 未成年口座での非課税運用の復活が期待される注目施策！
生前贈与の税制改正	暦年課税（年110万円非課税）の持ち戻し期間（死亡前加算期間）が3年から「7年」へ段階的に延長。早めの着手が必須！

【要注目】2027年1月スタート予定「新こどもNISA」のポイント

金融庁や与党の税制改正要望において、2027年1月の開始に向けて議論が進められているのが「新こどもNISA」です。

想定される新制度のポイント

• 対象年齢： 0歳〜17歳（未成年）
• 非課税枠と期間： 親・祖父母からの贈与資金を原資とした非課税運用枠の設定
• 2027年開始までの立ち回り： 新制度が始まる2027年までは、旧ジュニアNISAのガチホや「親のNISA枠での代理運用」で繋ぎ、2027年1月の解禁と同時に子ども名義の新こどもNISA口座へ資金を本格投入していく戦略が極めて有効です。

旧ジュニアNISA口座を持っている人が今すぐやるべきこと

新規買付がストップしている旧ジュニアNISAですが、すでに口座を開設して運用している場合は「超優良な非課税運用口座」として現在も稼働しています。

1. 必要になるまで（18歳まで）そのまま非課税運用を継続する

旧ジュニアNISA口座内の資産は、新規購入はできないものの、子どもが18歳になるまで（あるいは高校・大学進学時まで）非課税のまま保有可能です。

売却せずそのままバイ＆ホールド（ガチホ）して複利効果を最大化させましょう。

2. 払い出し制限解除を活かす

制度終了に伴い、現在は理由を問わず非課税で払い出しが可能となっています。

2027年に「新こどもNISA」が始まった際、旧ジュニアNISAの資産を一部整理して新制度へ乗り換えるといった柔軟なポートフォリオ再構築も容易です。

「新NISA・新こどもNISA × 生前贈与」でつくる！子どもへの資産承継パターン

子どもへの教育資金づくりや資産承継は、「祖父母（親）から子・孫への生前贈与」＋「NISA枠（親枠／2027年〜新こどもNISA枠／18歳〜子本人枠）」の組み合わせが最強の選択肢となります。

パターン①：【〜2026年まで】祖父母→親への生前贈与 ＋ 親の新NISA枠で代理運用

2026年現在、未成年はNISA口座を開設できません。そのため、祖父母から親へ生前贈与（年110万円の非課税枠内）を行い、親の新NISA枠を活用して代理運用するスタイルが最も合理的です。

[祖父母] ――(生前贈与：年110万非課税)→ [親] ――(親の新NISA枠でS&P500等に投資)→ [教育資金・子供の資産へ]

パターン②：【2027年1月〜】生前贈与 ＋ 「新こどもNISA」口座での直接運用

2027年1月に「新こどもNISA」が解禁された後は、祖父母や親から子どもへ贈与した資金を、子ども名義の「新こどもNISA口座」で直接S&P500やオールカントリーなどの優良インデックスファンドに投入します。

若年期からの「時間×複利」の効果を最大化できるため、2027年の制度スタートに向けた資金準備（暦年贈与のストック）を今から進めておくのが賢明です。

パターン③：【18歳以上の子ども】生前贈与 ＋ 子ども本人の新NISA枠（1,800万円）

子どもが18歳（成人）になった瞬間から、子ども自身名義の新NISA口座（非課税枠1,800万円）が開設可能になります。

生前贈与を行い、子ども本人の新NISA枠を一気に埋めていくことで、一生涯使える最強の資産基盤をプレゼントできます。

【税制改正に注意！】生前贈与を活用する際の注意点3選

生前贈与を活用して子どもや孫に資金を渡す際、押さえておきたい注意点が3つあります。

① 暦年贈与の「7年加算ルール」

相続税対策として年間110万円の非課税枠（暦年課税）を使う場合、死亡前に行われた贈与の持ち戻し期間が従来の3年から「7年」へ延長されています。節税効果を得るには「とにかく早く・健康なうちにスタートすること」が鉄則です。

② 「連年贈与」とみなされないための対策

毎年同じ時期に同額を振り込んでいると「定期金給付契約」と判定され課税されるリスクがあります。

• 毎年贈与する時期や金額を少しずらす
• その都度「贈与契約書」を作成して保管する
• 通帳に振込履歴をしっかり残す

③ 「名義預金」回避の徹底

子ども名義の口座にお金を貯めていても、子ども自身が口座の存在を知らない場合や親が印鑑・通帳を独占している場合は「名義預金」とみなされ相続税の対象になります。

物心がついた段階で子どもに知らせ、管理を意識させましょう。

まとめ：2027年1月の「新こどもNISA」を見据えて今すぐ動こう！

2027年1月に開始予定の「新こどもNISA」により、未成年者の資産形成環境は再び大きな転換期を迎えます。

1. 旧ジュニアNISA保有者 → 2027年以降の新制度移行も考慮しつつ非課税ガチホ！
2. 未成年（0〜17歳）の子どもがいる家庭 → 今は生前贈与＋親のNISA枠で運用しつつ、2027年1月の「新こどもNISA」解禁に合わせてロケットスタートを切る準備を！
3. 18歳以上の子どもがいる家庭 → 生前贈与＋子ども本人の新NISA枠（1,800万円）を活用！

投資も生前贈与も、「時間を長く味方につけた人が勝つ」のが鉄則です。

2027年の制度スタートに向け、今から賢く資金準備と資産承継を進めていきましょう！

本日も最後までお読みいただきありがとうございました。